Folge 35 - Jahressteuergesetz 2026

00:00:02: Herzlich willkommen zu Folge.

00:00:03: thirty-fünf vom Steuerfunkpodcast und ich bin froh, dass wir am sechsten September einem Sonntag immer noch aufzeichnen können.

00:00:12: Und wir werden die Folge ausstrahlen am achtenzwanzigsten September.

00:00:15: Und danke Andreas das du dir die Zeit noch nimmst und dein Enkel noch warten lässt uns.

00:00:21: Wir können dann weifen einsteigen.

00:00:24: Sebastian die Frage ist wer wartet zu?

00:00:26: Engel oder der Opa?

00:00:28: Da geht er mit, da gibt es Schwimmbad.

00:00:29: Ach, dann können wir mit der Enkel

00:00:30: warten und hoffen dass der Opa bald kommt?

00:00:32: Der Opa auch!

00:00:33: Und wir sind kurz davor schwimmen hinzukriegen, das heißt weil der OPA natürlich ganz stolz und die wird benötigt.

00:00:42: Sebastian aber jedenfalls machen wir mal noch ein bisschen... Steuer- und Lohnscheherricht.

00:00:48: Genau,

00:00:48: ich würde

00:00:49: kurz

00:00:49: Flamer anfangen.

00:00:50: Ja

00:00:50: genau!

00:00:51: Also wer sind wir?

00:00:52: Das ist der Andrea Sprenger, Steuerberater aus Marich bei Freiburg.

00:00:55: Mein Name ist Sebastian Loser, Finanzbeamter aus Karlsruhe.

00:00:58: Wir haben gesagt, wir gucken einfach mal wenn wir über lohnsteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Themen uns unterhalten.

00:01:05: lassen wir die Aufnahme mitlaufen.

00:01:08: Wenn jemand das ganze rechtsverbindlich will Hören Sie sich bitte Folge eins an.

00:01:12: Da haben wir bei Anrufungsauskunft Bargraf zwei, vierzig Ehe Einkommensteuergesetz und Auskunft achtundzwanzig h SGB Vier gesprochen wie das ganze rechtsverbindlich geht weil wir hier Wir machen keine Rechtsberatungen.

00:01:25: Und damit Andreas darfst du noch dein Setzchen aufsagen?

00:01:29: Genau also wichtig normal einfach wenn es jemand hört nicht ärgern.

00:01:34: Das ist natürlich pointiert.

00:01:36: Klar, man macht uns ein bisschen wichtig.

00:01:38: Sebastian und Andreas, weil wir unbedingt unsere Meinung kundtun wollen, aber dann wollen niemanden verärgern.

00:01:43: Wir sehen ja schon durchaus die Arbeit, die dahinter steht, die Mühe, die sich viele Menschen machen.

00:01:48: Und Audi, dass es halt unterschiedliche Meinungen gibt, das muss man aushalten, aber immer so ein bisschen... Ich bin ja Freiburger wertschätzend!

00:01:55: Bitte, das liegt uns am Herzen.

00:01:57: Bevor man sich ärgert Der Tag verloren ist einfach abschalten.

00:02:02: Also mir zwei sind da schon auch allgewillig.

00:02:05: und ich glaube Sebastian, was uns einig ist diese Begeisterung für diesen Bereich entgelt Abrechnung Lohnstöder Sozialversicherung und hat auch der Meinung sind es gibt schon durchaus Gemeinsamkeiten zwischen Finanzerwaltung und den Steuerberatenden Berufe oder den Betriebe die Lohnabbrechnungen machen müssen und dass man halt auch tatsächlich vielleicht häufiger einen gemeinsamen Gegner habe.

00:02:30: Und das ist tatsächlich die Gesetzgebung, ich glaube... Also das kommen wir.

00:02:35: glaube, da sind wir uns einig oder?

00:02:37: Ich glaube fast alle einigen.

00:02:40: Da fehlt einfach manchmal der Praxisbezug und einfach diese Rückkopplung zu den Kolleginnen und Kollegen vor Ort sowohl im Finanzamt als auch in der Steuerberatung.

00:02:51: Ja, ich wundere mich immer.

00:02:52: Wir haben so viel Arbeitskreise.

00:02:54: Warum man nicht einfach mal einen Arbeitskreis einrichtet?

00:02:56: Einfach ein paar Leute aus der Praxis nimmt und sagt guckt einmal das haben wir vor was bedeutet denn dass und sagt uns einfach mal ganz neutral eure Meinung frei von der Leber weg egal ob das jetzt passt oder nicht.

00:03:10: Und dann kann Ich als Politiker entscheiden darüber.

00:03:12: und wenn ich dann sage ich will es aber aus den und Den politischen Gründen trotzdem so haben Dann ist es halt so.

00:03:18: Aber dann weiß der Politiker auch, ich muss diese Kritik ertragen.

00:03:22: Dann darf er aber auch nicht dünnäutig sein.

00:03:23: Ja es

00:03:24: sind ja oftmals kleine Stellschrauben, das war schon ein, wir hatten eine Folger-Podcast mit dem Wärmeskostepauschbetrags in Kleinigkeit und da denkt man dann schon, das könnte doch lösen.

00:03:33: Und so was schon?

00:03:33: eigentlich hat er mal, obwohl sie auch ein Steuergesetz zwanzig, sechszehnzwanzig machen.

00:03:39: Wir machen es auch heute kürzer, dass es wieder viel praktische Nutzer hat.

00:03:46: Zuhörerinnen und zuhörern kennen alle diese Regelungen oder die gesetzliche Regelung zur Sanierung der Krankenkasse, was er dringend notwendig war.

00:03:56: Sie kennen alle die Diskussion, wer es verärgert, wer ist dafür?

00:04:00: Gab ja auch jetzt im Fernsehen noch einmal pointierte Diskussionen Und ich habe das jetzt vorbereiten müssen.

00:04:07: Ich hab nächste Woche Seminar und da wollte ich noch darauf hinweisen, so Sozialversicherung.

00:04:17: Ich finde in der Lohnabrechnung so als Steuerberater oder Steuerberatende Berufe, wir uns machen es ja wirklich noch mal einfach die Liebe zu den Mitarbeitern, die Lohnebrechnung machen.

00:04:27: Weil das macht fast kein Berufsträger.

00:04:30: also für mich sind sie die Helden des Alltags.

00:04:32: Wir sind beide vom Facharistinnenlohn Geralt geprägt Sebastian Also einer meiner geilsten beruflichen Tätigkeiten muss ich sagen.

00:04:41: und was auch die Hauptsorge ist tatsächlich In der Praxis die Frage, ich habe jemand, der ist Gesetz Privatkrankerversicherter Arbeitnehmer, Arbeitnehmerin und ich übersehe dass er aus irgendwelchen Gründen die gesetzliche Krankenversicherung rein rutscht.

00:04:54: Ist eine Katastrophe für den Arbeitgeber?

00:04:57: Wenn das nach drei Jahre festgestellt wird dann haben wir drei jahrelangen Beiträge zur privaten Krankenversichung bezahlt.

00:05:03: Arbeitgebe hat einen Zuschuss zur private Krankenverschaltung bezahlt Und die Sozialfassungsprüfung stellt dann, wenn es richtig ist tatsächlich zu recht fest.

00:05:10: Wir müssen noch die Krankenversicherungsbeiträge für den letzten drei Jahre nachzahlen und das sind natürlich auch Beträge, die sind deutlich über zehntausend, elftausend Euro pro Jahr plus Reumisszuschläge.

00:05:22: Das ist richtig brutal!

00:05:25: Was man eben feststellt da gibt's einen entscheidenden Wert des Jahresarbeitsengeldgrenze also eigentlich zwei Werte als regelmäßiger Arbeitsengeld.

00:05:34: Regelmäßig Was mit hinreichender Sicherheit einmal jährlich, was laufend bezahlt wird und mit hinreichen der Sicherheit einmaljährlich.

00:05:42: Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld das sicher kommt, was rausfällt sind, Bonuszahlungen oder Prämie die vom Unternehmen Erfolg abhängen also ein Seminartema dass auch wirklich zwei Stunden braucht.

00:05:56: Und es ist regelmäßiger Arbeitsentgelt und es ist die Jahresarbeit in Geldgrenze.

00:06:01: Jetzt hat man natürlich Um die kranke Versicherung zu stärken, gesagt dieses Jahr zum Jahreswechsel-Sechse-Zwanzig-Siebendzwanzig erhöhen wir die Beitrags-Bemessungsgrenze.

00:06:12: Das wird ja wie der Grundfreibetrag einfach technisch jedes Jahr angepasst.

00:06:17: Ungefähr die Lohnentwicklung.

00:06:19: aber dieses Jahr hauen wir noch einen obendrauf.

00:06:22: Wie Erhöhe pauschal?

00:06:24: Die Beitrags Bemessungskränz um drei tausend sechshundert Steh im Gesetz, monatlich €.

00:06:30: Plus natürlich diese normale Anpassung.

00:06:33: Das heißt die Beitragsbemessungsgrenze erhöht sich deutlich und das gilt auch für die Jahresarbeits- in Geldgrenze.

00:06:41: Und damit man so ein bisschen einen kleinen Eindruck hat, die Jahresarbeit sind Geldgrenzen also badisch heisst die Versicherungspflicht Grenze.

00:06:50: Das gefällt mir immer viel mehr, wie Jahresarbeitsengeld.

00:06:53: Die Versicherungspflichtgrenze ist dieses Jahr bei siebensebzigtausend vierhundert Euro, das ist immer Jahresbetrag.

00:06:59: und jetzt würde die sich so ungefähr mit der Entwicklung der Löhne auf ungefähr eine Achtzigtaussend Euro erhöhen als ein recht ordentlicher Betrag.

00:07:10: aber jetzt kommt dazu plus Pauschal drei tausend sechshundert.

00:07:15: Und dann springt die Arbeitsengeldgrenze also die Versicherungspflichtgrenze von siebensebzigtausend für hundert auf rund, wir wissen nicht genau wie die Detailanpassung ist.

00:07:25: Auf rund vier achtzigtausends sechshund Euro.

00:07:28: Also das war schon heftig, ne?

00:07:29: Das sind ja erhebliche Betrags in sieben tausend Euro, die da nach oben gehen.

00:07:38: also es ist schon heftig und okay...das heißt auf gut Deutsch Leute, die in diesem Lohnbereich liegen müssen also mehr Beiträge zur Krankenversicherung bezahlen.

00:07:49: Weil das Bemessungsgrenze steigt und natürlich man will mehr Menschen in die gesetzliche Krankenversichung reinbringen.

00:07:56: Und mir prüfen es tatsächlich am Jahresanfang okay was hat denn der Mensch im Jahr zwanzig?

00:08:02: Sechsundzwanzig verdient war?

00:08:03: über den Jahresarbeitsentgelt können sie ja ok dann schauen wir Wie erhöht die Jahresarbeits- in Geldgrenze?

00:08:09: Jetzt kommen diese legendären Einholungsfälle.

00:08:12: Also du hast einen Lohn, der liegt meine Wege bei einer Achtzigtausend Euro.

00:08:19: Da warst du letztes Jahr lässig oder sechsundzwanziglässig zu Recht Privatkrankeversicher.

00:08:23: Du lagst deutlich über die Jahresarbeit sind Geldgrenzen.

00:08:26: und jetzt stellt fest, oh Mist ich tauch unter!

00:08:29: Und das heißt dass man von zum Jahreswechsel viele Menschen habe, die in die gesetzliche Krankenversicherung zurückfallen.

00:08:36: Das, wie gesagt ist das Seminarthema.

00:08:38: Wer es bei der Lohnarbeitung macht weiß scheiß Thema sage ich jetzt einfach mal für die Praxis.

00:08:45: weil wegen dem regelmäßige Arbeitsentgelt.

00:08:48: und jetzt hatte ich gedacht okay also es wird ganz brutal Die Jahres-Arbeitsentgeldgrenze steigt.

00:08:53: von hier klicke meine Folie von sieben bis siebzig tausend vierhundert auf vier achtzigtausend sechshundert owow.

00:09:02: Und dann musste ich feststellen, nee, Andreas, sorgfältig arbeite.

00:09:06: Jetzt kommt folgendes schlechte für uns Praktiker.

00:09:10: Wir haben jetzt im Grunde genommen drei Jahresarbeits- und Geldgrenze.

00:09:14: Das will ich noch mal ausdrücklich hinweisen.

00:09:16: Und zwar wir haben eine besondere Jahresarbeit in den Geldgrenzen, die gibt es schon ewig.

00:09:24: Die hat ein Bad, der bis in Keller erreicht.

00:09:27: Wer am einer dreißigte zwölfte, zwei tausendzwo als Arbeitnehmer privat krankeversichert war.

00:09:32: für den gilt praktisch die Beitragsbemessungsgrenze in der Krankenversicherung.

00:09:36: Das war auch die Jahresarbeits- und Geldgrenze.

00:09:38: Weiß in der Praxis kein Mensch mehr, wer war damals?

00:09:40: Zwo tausendswo muss man sich mal vorstellen.

00:09:43: dessen vier zwanzig Jahre her.

00:09:44: waren er damals noch zurecht als arbeitnehmer privat versichert?

00:09:47: aber für die gilt so die niedrige Hürde.

00:09:49: Und jetzt kommt folgendes Problem Merk ich gerade gar nicht leicht zu erklären Wer... ...sechsundzwanzig privat krankeversichert war, dann wird man jetzt auf der erste Blickdenke.

00:10:04: Oh yes!

00:10:04: Nein, da muss jetzt über vier achtzigtausend sechshundert Euro diese brutale Erhöhung kommen damit er noch in der private Kranke-Versicherung bleiben kann.

00:10:14: aber jetzt kommt die Besonderheit.

00:10:16: Ne, da haben wir eine Vertrauensschutzregelung ein gebaut und sagt, nee, nein.

00:10:22: Also wir höre die Jahresarbeitsentgeltgrenze zwar brutal so die Allgemeine Anpassung ungefähr drei sechs plus die Feste plus drei sechs.

00:10:31: es gibt über die siebeteusend zweihundert.

00:10:33: aber Vorsicht wäre sechsunzwanzig am einunddreißigster zwölf zu sechs zwanzig Privatkranke versichert war der kriegt nur eine jahres Arbeitsentgeldgrenze von einer achtzigtausend Euro so circa.

00:10:47: bei dem setzen wir die Erhöhungen für den üblichen Anpassungsbetrag an.

00:10:52: Das heißt, der stellt fest okay die Jahresarbeit in Geldgrenze ist eigentlich höher aber ich bin ja schon am einunddreißigster zwölfte Privatversichert also gilt für mich die etwas niedrige also circa eine achtzigtausend.

00:11:05: Vorsicht vorsicht

00:11:07: wer

00:11:09: am ein und dreißigter zwölftes zwanzig sechsundzwanzig freiwillig kranke versichert es und denkt ok ich schaffs in die private damit feststelle mischt.

00:11:19: Für mich gilt die Erhöhung allgemein zu ca.

00:11:23: drei Sechs plus die festen Drei Sechs, ich muss jetzt mehr wie vierundachtzigtausend sechshundert Euro, das ist eine Zirkarpetrag, weil wir die manuelle Erhöhrung noch nicht genau kennen verdienen um in die private Krankenversicherung eintreten zu können.

00:11:38: also Vertrauensschutz gibt es nur für diejenige mit dieser etwas niedrig erhöht Jahresarbeits- und Geldgrenze für die, die am einer drei zwölf die Privatkranke versichert war.

00:11:49: Wer freiwillig krankeversichert ist, gilt für den die höhere Grenze.

00:11:53: Ja das sind die Menschen der gesetzlichen Krankenversicherung treu geblieben sind obwohl sie eigentlich schon in die Privaten hätte abweichen können.

00:12:02: Und die haben jetzt folgendes Problem Die müsse bis zum Ende September die Freiwillige Kranke Versicherung könnliche.

00:12:10: Warum?

00:12:10: Wir habe zwei Monate Bindungsfrist Und dann können sie praktisch im Dezember, die private Krankenversicherung eintreten und profitieren von der nicht ganz so dramatischen Höhen-Beitragsbemessungskränze.

00:12:26: Wer gesetzlich krankeversichert ist am ein oder dreißigter zwölfte muss wirklich diese ganz hohe Jahresarbeitsentgeltgrenze überschreiten um in freiwillige oder private Krankeversicherung reinzukommen.

00:12:38: Also im Ergebnis haben wir letztendlich vier Fallgruppe, wer am einertreißig zwölf und zweitausendswo als Arbeitnehmer zur recht privat kranke versichert war gilt die besondere Jahresarbeit.

00:12:47: sind Geldgrenze so drei siebzig tausenddrahten Fünfzig.

00:12:51: Wir haben einen Dreißig zu zwölfe Zwei Tausend Sechs Privatkranke Versichert waren.

00:12:55: Jahresarbeitsentgelt Grenze eine Achtzigtausend Euro und für die die Freiwilligkrankel versicherte sind einer dreißig zur Zwölfte oder gesetzlich kranker versicherten.

00:13:04: Vorsicht, Vorsicht!

00:13:05: Da gilt jetzt die extreme Hürde von Vier-Achzigtausendsechshundert.

00:13:10: Sebastian, so weit zum Thema?

00:13:11: Jetzt sage ich

00:13:12: in Zukunft Dr.

00:13:13: Sprenger zu dir und verleihe dir einen Doktortitel ehrenhalber weil... Ich finde da muss ja echte Doktorarbeit machen und ich frage mich die ganze Zeit das musst du ja im Prinzip von Handmachen, da kannst du ja wie auf

00:13:24: die Computerbeziehung

00:13:25: setzen.

00:13:26: Ja oder es wird der Aufwändig ne?

00:13:31: Wir hatten es ja in der letzten Folge schon.

00:13:33: also Eigentlich wolle mal mehr, dass in der Lohnabrechnung der Computer uns mehr abnimmt.

00:13:38: Aber das ist ja wirklich eine Sache da... Das guckst ihr lieber in Personen nochmal an und kann sich noch hoffen, dass dein Lohnabrechner deine Lohne abrechnet

00:13:47: und wirklich

00:13:47: weiß was sie da tut!

00:13:49: Ich finde du aufs SV Brutenschauer könntest, am Jahresende.

00:13:52: Dann könnt ihr es rainkommen und das kannst du auslesen!

00:13:54: Aber wenn da jetzt Prämien drin sind für Unternehmenserfolge oder Zielvereinbarungen... Das sind ja auch die Personengruppe, die in dieser Löhne rumspringen.

00:14:02: Ja, das kannst nicht.

00:14:03: Du musst dann echt gucken.

00:14:05: Kriegst ein sauberes Reporting wo wirklich das regelmäßige Arbeit sind geltend?

00:14:09: Und was ist durch eine Käse ist die Lohnerhöhung.

00:14:11: Also also bleibt spannend.

00:14:13: Es ist SV ist okay, dass man es so gemacht hat.

00:14:18: Aber macht's jedenfalls komplizierter!

00:14:20: Also Sebastian, danke für den Einschul mit der Sozialversicherung.

00:14:24: Wunderbar, also ich muss immer wieder sagen bei der Sozial- versicherung lerne ich immer wieder was dazu.

00:14:29: dann können wir aber übergehen in Steuerrecht.

00:14:32: das macht auch nicht immer alles einfacher.

00:14:34: Wir haben uns überlegt, wir nehmen uns mal den Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz .

00:14:38: Wir haben schon mal ein bisschen darüber gesprochen, jetzt liegt vom Referentenentwurf der Schritt zum Regierungsentwurf.

00:14:49: Es geht ja im Gesetzgebungsverfahren immer so es gibt erstmal Vorschläge aus Verwaltung und Politik was man alles ändern will.

00:14:56: dann wird daraus einen Referententwurf gebastelt von den Kollegen des jeweiligen Fachministeriums.

00:15:01: Das wird dann im Kabinett beraten.

00:15:03: Daraus wird der Regierungsentwurf, zu dem sich die Regierung durchringt und der wird in Bundestag und Bundesrat zur Abstimmung eingebracht und idealerweise läuft er dort durch.

00:15:13: Wenn es eben Änderungswünsche gibt, kann das sein – es geht über die Finanzausschüsse bis hin über den Vermittlungsausschuss werden die Änderungen eingearbeitet und zum Schluss wird das Gesetz hoffentlich verabschiedet oder halt auch nicht.

00:15:27: Und im Jahrsteuergesetz v.a.

00:15:28: haben wir ein paar Änderungen, die für uns im Lohn interessant sind.

00:15:32: Das eine ist... Wir hatten es ja beim letzten Mal schon, da haben wir die Sonntagsfeiertag so Nachzuschläge uns unterhalten und gesagt, da wird abgestellt auf den Grundlohn von twenty-fünf Euro in der Sozialversicherung.

00:15:44: Fünfzig oder seventy fünf Euro vielleicht zukünftig im Steuerrecht?

00:15:49: Dann stellt sich natürlich die Frage was überhaupt zu einem Grundlohne ist.

00:15:52: Die Definition war In letzter Zeit unklar, weil der Bundesfinanzhof da entschieden hatte, dass man das so wie die Verwaltung des Auslegtes nicht auslegen könne.

00:16:02: Und jetzt kommt eben die Definition von Grundlohn und er heißt eben jetzt Grundlohnen ist ja steuerpflichtiger und nicht pauschal versteuerte Arbeitslohn, der der Arbeitnehmer regelmäßig zufließt.

00:16:14: Und dazu rechnen wir die nach drei Nummer sechsundfünfzig und dreiensechzig.

00:16:18: Das sind die Beträge zwar betrieblichen Altersversorgen im privaten Dienst oder am öffentlichen Dienst, die werden dazugerechnet und dann wird umgerechnet auf den Stundenlohn.

00:16:28: Bis fünfzig Euro ist üblicherweise der steuerlich begünstigte Stundenlohnen für die Sonntagsfeiertags- und Nachtarbeit.

00:16:35: Und so was schon muss man sagen, ich lese jetzt gerade mit, habe es gerade auf dem PC, das ist eine Änderung von der man keine als Praktiker angestanzt haben muss.

00:16:45: Ja also diese Regelung

00:16:47: stand bisher in der Lohnsteuerrichtlinie.

00:16:48: Die Verwaltung hat schon die ganze Zeit so gemacht... Jetzt überträgt man es einfach und schreibt sie.

00:16:52: Und es gab,

00:16:53: lustige Weiße, ich finde zwei Jahre lang eigentlich Ruhe mit den... gab's auch fast keine Rechtsprechung.

00:16:59: Das war eigentlich, hat man gesagt, thematisch ausdiskutiert.

00:17:02: muss man aussagen Londprogramme also gute Lond-Programme können das auch richtig gut?

00:17:08: Geht ja schon meistens eine Zeiterfassung gekoppelt bei größeren Unternehmen.

00:17:11: Also einer hat gedacht ist entspanntes Thema.

00:17:13: dann kam der BFH mit Paar Ja wie soll ich jetzt sagen Interessante Urteile, ja.

00:17:23: Auch teilweise nachverziehbar, klar.

00:17:24: aber und jetzt hat man es einfach nachgebessert.

00:17:27: Und ist einfach klar.

00:17:29: Definition?

00:17:30: Klar Defizion also was steuerpflichtiger Arbeitslohn ist das kann man ganz gut aushören.

00:17:34: Und damit ein bisschen auch die BRF Haarech sprechen, aber jetzt wissen wir wenigstens dann hinterher wie es ist.

00:17:38: Und schön

00:17:38: ist dass die Steuerfreie BRV wird eingrechen.

00:17:41: wenn jemand der Geldummandlung macht in Pensionskrasse-Pensionen vor Direktversicherung den will man nicht bestrafen.

00:17:47: dem sagt einen Grundlohn nicht niedriger.

00:17:48: um sie immer dran denken.

00:17:50: Zuschlag ist je höher Steuerfall, umso höher der Grundlohn ist.

00:17:54: Und er wird eben berechnet aus dem laufenden Lohn und dann umgerechnet auf eine Stunde.

00:18:01: Ihr habt noch komischerweise die Formel vier Komma Drei Fünf ne?

00:18:03: Das ist immer so ein Stimmseminar, Vier Komma Dreidreide SV und ich sage zwischennähe also wir machen Monatslohnen mal drei durch dreizehn.

00:18:13: Also ganz spannend aber ist okay was meiner Sicht Ist.

00:18:17: eine Klarstellung.

00:18:20: Und die fünfzig Euro sind jetzt wieder, die stehen jetzt mal im Jahresteuergesetz.

00:18:24: Aber sie sind natürlich dann durch Steuerreform gesetzt überhohle praktisch zwei Gesetze wie Elefante Renne.

00:18:30: Das Jahressteuer.

00:18:31: Gesetz fährt hoch Belade mit sechsenundachtzig, zweikilometer und Steuereform-Gesetz mit sechsachzig, fünf Kilometer auch und man kommt nicht dran vorbei immer spannend welches Gesetz kommt zuerst durch?

00:18:46: Und dann stimmen hoffentlich die Anwendungsvorschriften.

00:18:51: Das ist schon was wichtigste.

00:18:53: Genau, also das ist harmlos.

00:18:57: Das zweite ist interessanter und kann durchaus für Probleme sorgen.

00:19:01: Und zwar geht es um den Begriff der ersten Tätigkeitstätte.

00:19:04: eigentlich haben wir da seit dem Jahr zwei Tausend Fünfzehn Ruhe und ohne Not verstehe ich nicht warum man da jetzt unbedingt dran gehen muss.

00:19:11: Und wir hatten ja bei der ersten Tätikkeitsstätte die Definition.

00:19:14: Erste Tätikalstädte hat ein Arbeitnehmer dort, wo er arbeitsrechtlich vom Arbeitgeber zugewiesen wird.

00:19:20: Das muss eine ortsfeste betriebliche Einrichtung von einem Kunden des Arbeitgebers sein und man muss dort dauerhaft zugeordnet sein.

00:19:30: Dauerhaft heißt bei unbefristeten Arbeitsverhältnissen bis auf weiteres mehr als achtundvierzig Monate und bei befristeten Arbeitsverhältnisse für die gesamte Dauer der Befristung.

00:19:41: Wenn man nicht zuordnet, dann gelten diese zeitlichen Kriterien entsprechend.

00:19:45: Wenn der Arbeitnehmer diese Einrichtung des Arbeitgebers oder von einem Kunden des Arbeitgebers arbeitstätig zwei volle Arbeitstage in der Woche oder ein Drittel der Arbeitszeit aufsucht und dort ist und auch seine eigentliche Tätigkeit macht, hat er da eine erste Tätikatschnitte, das ist der Auffangtatbestand.

00:20:08: Die Zuordnung

00:20:09: ist eigentlich Nummer

00:20:14: eins.

00:20:15: Das andere ist nur ein Auffangtatbestand, dass man hier jemanden der eine erste Tätigkeitsstätte hat, in dem er keine Zuordnungsentscheidung trifft und nicht jeden Begriff der ersten Tätigkeit aushebt.

00:20:29: Also sagen wir da wo die Schokolade liegt?

00:20:33: Wenn man irgendwo eine Schublade aufmacht, das ist eigentlich die erste Tätigkeitsstätte.

00:20:37: Er wird durch Zuordnung oder einfach weil er oft da ist.

00:20:40: und Sebastian haben wir schon hundertmal erklärt, sehen wir uns auch einig.

00:20:43: es gibt natürlich Menschen ohne erstes Tätigkeit-Städte.

00:20:46: Die sind keine berufliche Heimat habe für den Monteur der Außedienstmitarbeiter, der Handelsvertreter wirklich unterwegs sind.

00:20:56: und dann macht man beste gar keine Zuordnungen.

00:20:59: Dann muss man mal schauen, dass die diese Zeitgrenze nicht ein Drittel oder zwei volle Arbeit ... Zwei Arbeitstage.

00:21:07: Zwei volle Arbeitszahge.

00:21:08: Zwieiere volle Arbeiten sind der Reiche.

00:21:10: aber in Zeiten vom Homeoffice ist halt auch so das Hausdienst, wo meistens im Homeoffices noch viele Verwaltungsarbeiter ledig und dann beim Arbeitgeber nur selte sind.

00:21:18: Aber es gibt Menschen ohne Erschotätikkeitsstätte.

00:21:21: Es muss man so deutlich sagen, neulich wieder die Diskussion gehabt in so einem Ah, Judith Olegens fallt da und dann muss ich einfach sagen hat sie immer geschrieben mit der Probleme die Erschotätigkeit städte.

00:21:33: Die aber war keine und ja nicht das gäbste.

00:21:36: Da meinte immer eine Ja.

00:21:38: also es gibt Menschen ohne Erschatätigkeit Städte Und Sebastian, der Lob eigentlich das Ganze dieses Dauerhaft musste man definieren auch da bei der Befahrrechtsprechung.

00:21:46: Das war jemand, der bei einer Firma angestellt und wirklich jahrelang ins gleiche Kraftwerk eines Kunden dieses Handwerksbetriebsgefahr ist.

00:21:56: Und dann legt man auf die Idee kam, Sebastian will schon eine Dreißig Cent pro Entfernung Kilometer, ne?

00:22:04: Zwarzig Kilometer hin und zwanzig Kilometer zurück.

00:22:06: Ich glaube nur zwanzich Kilometer mal die Entfernungspauschale.

00:22:09: Jetzt hat er gesagt, ich mache doch ein Dienstreis.

00:22:13: Ich fahre immerhin.

00:22:15: Das ist doch nicht dauerhaft, weil ich nie weiß ob der Auftrag verlängert wird.

00:22:18: und dann hat man Bevater und sagt ja das ist so.

00:22:22: Auch vierzig Jahre können nicht dauherhaft sein.

00:22:26: und dann haben wir es im Gesetz definiert und deswegen waren wir eigentlich ganz dankbar.

00:22:31: Achttevierzig Monate war okay und jetzt vierzehnzig Monate.

00:22:34: Ja, aber nur bei der Tätigkeit im Inland und nur für neue Abordnungen die wir eben ab Erste, Erster, siebenundzwanzig waren.

00:22:41: weil man konnte ja bisher eben sagen ok ich habe meine erste Tätikkeitsstätte grundsätzlich hier in Karlsruhe im Betrieb des Arbeitgebers.

00:22:48: Jetzt war ich aber eben als Dienst aushilfe nach Stuttgart geschickt Und da hat mir ihm gesagt jetzt bist du eben vor vierzig Monaten nach Stutgart gegangen dann hat die erste Tättikkeitzstelle nicht gewechselt Selbst wenn die vierzig Monate dann rum waren.

00:23:00: und man hat das verlängert, und hat gesagt, jetzt treibt es ja auch in den nächsten vierzig Monaten.

00:23:03: Hat man das nicht zusammengerechnet?

00:23:05: So haben wir als immer zukunftsgerichtet betrachtet.

00:23:08: Und jetzt geht man her für alles was ab erster erstes siebenundzwanzig dann neue abgeschlossen wird.

00:23:13: an solchen Abordnungen da muss man eben im Inland dran denken.

00:23:16: Es geht jetzt auf vierund zwanzig Monate runter.

00:23:19: also wenn ich jemanden länger wievieren zwanzich Monate wohin schicke Dann wechselt die erste Tätigkeitstätte Schicke ich ihn ins Ausland gelten die achten vierzig monate weiter.

00:23:29: Also da man macht das Gesetz nicht einfacher.

00:23:32: und wie gesagt für mich gibt es eigentlich immer so den Grundsatz Never Change a Running System.

00:23:37: Das System hat jetzt funktioniert, wir hatten alles durch die BFH Rechtsprings sauber abgehakt und abgefurchtigt.

00:23:44: Eigentlich war jetzt Ruhe, da wäre nichts mehr anzugreift.

00:23:48: Jetzt geht der Gesetzgeber her und setzt die Frist runter.

00:23:52: Klar, man kann sagen die Rechtsprechung wird entsprechend übertragbar sein auf das ganze.

00:23:56: Das funktioniert als aber die Spielregeln werden halt hier an einem Punkt neu gemischt muss man sich darauf einstellen also

00:24:04: was wirklich gelungen ist als Gesetz.

00:24:06: dann nehmen wir so runde Adler.

00:24:08: das war des reisekursch der recht und da verbinde ich immer mit einer bmf Kollegin in leidender Funktion, die ich kenne leider durfte.

00:24:17: Die ich extrem wertschätze und die hat es einfach pragmatisch sauber gemacht wenn du siehst wie die Rechtsprechung letztendlich die Verwaltung gehalten hat.

00:24:26: das war faszinierend.

00:24:28: wirklich

00:24:28: ganz sauberes gesetz mit ganz klarer Regelungen auch sehr systematisch also wirklich alles sehr systemativ durchgearbeitet ganz saubers gesetzt

00:24:42: Und auch jetzt hohe mit der Rechtsprechung.

00:24:44: Ich hatte

00:24:44: über zehn Jahre absolut Bestand, jetzt geht man dran und ändert an einer Position was in meinen Augen ohne Not.

00:24:52: ich versteh nicht ganz warum das jetzt notwendig ist.

00:24:55: Aber

00:24:56: wohl es positive sage?

00:24:57: Man nehmt es auf bei schönstem September weiter.

00:25:01: Ist gut, dass man sagt okay es gilt erst für Abordnungen ab.

00:25:05: Das Problem wäre gewesen.

00:25:08: Im Referenz

00:25:09: der Ursch

00:25:09: war ja noch so, dass die Leute allein gewachsen werden in die neue Regelung.

00:25:13: Dann hätte man auch jetzt schon Regelungen alle anpassen müssen und jenem die länger wie vierundzwanzig Monate abgeordnet wären über den ersten ersten siebenundzwansig hätten plötzlich ab.

00:25:23: erster ist das sieben und zwanzig erste Tätikkeitsstätte wo gehabt.

00:25:26: da muss man sagen die neue Anwendungsregelung ist da schon viel.

00:25:30: Also machen wir abschließendes Beispiel, das mir schon mal klar ist.

00:25:33: Ich schicke jemand auf eine Baustelle und sage ab... Ne, machen wir... Ich schick ihn im Innerhalb von einem Konzern in einer anderen Niederlassung und sag sie müsse statt den Freiburg jetzt in München tätig werden.

00:25:48: Und das befristet man aber von vornherein auf... Machen wir es mal extrem auf acht zu vierzig Monate und ich schickel dann am ersten siebte, zwanzig, sechszehnzig für vier Jahre nach München.

00:25:59: Das ist tatsächlich dann eine vorübergehend.

00:26:02: Wenn es klar ist, er kommt wieder zurück und für den ändert sich jetzt auch nichts.

00:26:07: Der ist vier Jahre lang in München auf Dienstreise.

00:26:10: Ist natürlich bei der Fahrtkosten extrem vorteilhaft.

00:26:14: Verpflegungsmehrer fahren die Strei-Modern zu frisch, da spielt's keine Rolle.

00:26:17: Und Unterkunft könnte man schon schnell über Doppeltaussatzführungen machen?

00:26:20: Nee das ist entspannt!

00:26:22: Und das bleibt jetzt auch so durch diese Neuregelung weil der ja im Jahr wenn ich jetzt jemand sage sie müssen nach bündchen und zwar ab erster erstes.

00:26:36: Ich muss sagen machen wir jetzt mal befristet für zwei jahre und dann das was du gesagt hast Sebastian, dann muss man halt schauen dass es gegebenenfalls verlängert ist.

00:26:46: die ex antige kann dich nie das Wort.

00:26:51: Also das ist die ex-ante Betrachtung.

00:26:52: Man guckt dann, dass die Verlängerung auch nur maximal vierundzwanzig Monate ist.

00:26:56: Insoweit ist es schade aber für uns als Praktiker händelbar.

00:27:00: Genau!

00:27:01: So was ich sonst noch im Gesetz drin... Im Gesetz ist sonst noch für uns Interessantes drin, in den neunten Dreißiger Vorschriften jetzt auch Das kommt, was wir schon von der privaten Krankenversicherung kennen.

00:27:13: Bei einer gesetzlichen Krankenversichern hat man ja bisher mit Pauschalen gearbeitet und da stellt man dann um und wird hier eben bei der gesetzliche Krankenversicherung auch auf die tatsächlichen Beträge umstellen.

00:27:27: Das wird sicher noch mal eine spannende Umstellung werden mit dieser Umstellung auf die gesetzlichen Krankenversicherungsbeiträge, weil da muss natürlich das Lohnabrechnungsprogramm gucken was es hier gezahlt worden ist.

00:27:37: Gerade bei den Arbeitnehmern im Übergangsbereich bis zu zweitausend Euro wo wir ja der Beitragslast verschiebung zulasten des Arbeitgebers haben und berücksichtigt wird nur der Arbeitnehmerbeitrag.

00:27:49: aber die Programme wissen ja was für die gesetze Krankenversicherung gezahlt wurden machen dann eben für die Krankentage-Geldzahlung den vier Prozent Abschlag drauf und berücksichtigen nur das.

00:27:59: Man will damit im Prinzip den Sonderausgabenabzug, wo es ja auch nur um die tatsächlichen Beträge geht schon ins Lohnsteuerabzugsverfahren spiegeln und weg von den Pauschalen?

00:28:11: Ja also Sebastian weiß jetzt was jetzt Dativergen da ist und Kotor jetzt programmiert aufhand habe aber tatsächlich so.

00:28:20: Gleizonefälle sind wenn man Also eine Mannschaft in Klasse eins, also keine Besonderheit oder nix.

00:28:27: Gleitzonefälle sind wenn du guckst ob sich was bei der Steuererklärung raus käme sind überraschend und das liegt meistens ein bisschen an dieser Voraussage pauschale.

00:28:37: Früher hast du gewusst, das ist schon der Klasse eins.

00:28:39: Kein Kirchesteuer und so.

00:28:40: Da hast du eigentlich gewusst da kann er eigentlich jetzt keine Erstattung oder keine Nachzahlung rauskommen also.

00:28:46: Und das ist bei dieser Kleidzonefälle, es sorgt sich immer ein bisschen für Unruhe.

00:28:51: Man kann ihn so weit ein bisschen in Warnung geben, dass Gesetz gilt ja an diesem Punkt erst ab im Jahr twohtausenddreißig.

00:28:57: Also man gibt ja... War

00:28:58: erst ab dreißig Bauchhöge.

00:28:59: Ja

00:28:59: also Paarkraft zwei fünfzig

00:29:08: Absatz Ja, meistens sicher in dem Absatz dann.

00:29:13: Also es ist schon noch ein bisschen hin.

00:29:16: aber tatsächlich man muss sich halt einfach damit beschäftigen bzw.

00:29:21: Gott sei Dank wird uns das hoffentliches Lohnabrechnungsprogramm komplett abnehmen.

00:29:25: Aber man muss einfach wissen dass kommt auf uns zu.

00:29:28: Ansonsten ist natürlich diese Thematik drin Dass jetzt auch die restlichen die Restanten die wir noch haben die noch nicht Beiträge übermitteln und alles.

00:29:38: Und auch die freiwillig gesetzlich versicherten, dass da Anpassungen erfolgen.

00:29:41: bei den freiwilligen gesetzlichen Versicherungen geht es tatsächlich so, dass die hier ab zu achtundzwanzig mit den richtigen Beträgen dann berücksichtigt werden.

00:29:51: Aber gut!

00:29:53: Wie lief das jetzt bei euch mit dem Eiläse dieser Beiträge Sebastian?

00:29:56: Das ist

00:29:57: für der privaten Krankenversicherung die Verwaltungszeit recht gut.

00:30:01: Teilweise hatten halt einzelne Arbeitgeber und einzelne Sicherungen.

00:30:04: Wie zu erwarten war größerer Themen, ich glaube aber das hat sich mittlerweile alles komplett beruhigt.

00:30:09: Es war halt wie immer die ersten Monate waren anspruchslos.

00:30:14: Aber jedenfalls von Prinzip her sind da die sind vorhanden und dass sie in die Lohnabrechnung reingehen ist eigentlich jetzt nichts... Also das ist eher das, was man sich wünscht.

00:30:26: Ja, weil dann kann es eigentlich allein deshalb nicht zu Nachzahlungen oder Erfaltungen kommen sondern da stimmt an der Betrachtung.

00:30:35: Und macht uns natürlich noch keine Schwierigkeiten.

00:30:37: Das muss technisch funktionieren aber das ist für uns keine zusätzliche Belastung von den Praktikern.

00:30:46: Dann haben wir den Zwei-Fürzig-G-Einkommenssteuergesetz, eine völlig unbedeutende Vorschrift.

00:30:51: Weil es viele gibt's nicht mal kann er immer nachschauen auf der Hinterzeit des Bundesfinanzsystems.

00:30:54: So viele Lohnsteuern anschauen werden ja gar nicht gemacht weil es gibt daneben der normalen Lohnsteinprüfung die mit Prüfungsanordnung mindestens vierzehn Tage vorher angekündigt wird eigentlich die Möglichkeit im Paarkraft zwei und vierzig G dass hier das Finanzamt einfach ein Arbeitgeber heim sucht, ohne Vorankündigungen wie bei einer Kassennachschau oder einer Umsatzteuer-Nachschauer auch.

00:31:16: Würzig steht der Lohnsteuernprüfer vor der Tür und bisher war es so bei der Lohnensteuer Nachschau hätte der Prüfer nur auf die in Papier vorliegenden Unterlagen zugreifen dürfen.

00:31:25: Und jetzt ergänzt man auch hier den Zweihevierzig G und sagt Auch bei so einer Lohnstein nachschauen muss entsprechend der Datenzugriff ermöglicht werden setzt natürlich auch wieder voraus Firmen, Arbeitgeber sich Gedanken darüber machen.

00:31:41: Sowas kommt zwar selten vor aber es kann eben mal vorkommen wie richtig mich hier drauf ein.

00:31:47: das heißt ich muss eigentlich in meinem Buchhaltungssystem gerade welchen größere Arbeitgebern bin immer eine Rolle vorsehen für den Prüfer.

00:31:54: die muss permanent hinterlegt sein mit den richtigen Zugriffen und wenn der prüfer dann kommt entweder im Wege der Lohnstelle nachschauen oder auch bei der Lohnstelle Vollprüfung brauchen wir keine Gedanken machen.

00:32:03: weiß dem die Prüfferrolle zu?

00:32:05: dann kann er damit arbeiten.

00:32:06: Okay, dann zu einer Compliance-Regelung.

00:32:10: Hat der Mann schon häufig darauf hingewiesen, dass das eigentlich gehört?

00:32:13: Und ich lese mal vor, der Zwei-Fürzig G Absatz zwei der Lohnsteuernachschau findet während der üblichen Geschäfts- und Arbeitszeiten statt.

00:32:20: Dazu können die mit der Nachschaubeauftragten ohne vorherige Ankündigung und außerhalb dieser Lohnsteinausentbrüffungen Grundstück und Räume von Personen, deren gewerbliche oder berufliche Tätigkeit aus üben betreten.

00:32:32: Bei Wohnräumen ist es ein bisschen schwieriger.

00:32:34: Klar, Schutz des Wohnraums.

00:32:35: Aber man muss sich das einfach vorstellen.

00:32:37: Das ist schöner Septembermorgen und dann kommt jemand und zeigt euch wildes Nachschauen.

00:32:42: Da sollte man vorbereitet sein wie du sagst.

00:32:44: Nutzt nichts zu sagen, drück's ihnen aus sondern du musst einen Zugang zum System ermöglichen.

00:32:50: Genau!

00:32:51: Also da sollte man einfach sich Gedanken machen.

00:32:53: die sollten wir sich aber sowieso machen weil man braucht das ja nicht nur für den Lohnsteuer sondern eigentlich auch für die Rentenversicherungsprüfung und die kommt ja deutlich häufiger

00:33:02: Ja, aber die kündigt sich halt an.

00:33:03: ja klar.

00:33:05: Wenn ich mit EU-BP denke dann ist es halt gut diese Rolle gleich immer mitzudenken die permanent hinterlegt zu haben.

00:33:11: und wenn der Prüfer kommt kann man sagen da kannst du am System dir das angucken oder ich kann's eben auch mit dem Tastro komplett auf einem USB Speicherstück oder in eine Cloud oder sonst was.

00:33:21: Ich hab die Rentenversicherung im Cryptschirr dafür.

00:33:26: Wenn man die Steuer-Cloud-Edbw dafür, dann kann man es dort hochladen und sagen, da hast du die Daten.

00:33:31: Kannst du dir angucken?

00:33:32: Alles gut!

00:33:33: Schön, dass du sagst, Sebastian.

00:33:34: Ich denke mal, steuerberatende Berufe sind kein Problem mit Dativ.

00:33:38: Die kriege das ganz gut hin.

00:33:40: aber es ist tatsächlich so eine praktische Frage.

00:33:42: Du nimmst nichts, wenn man heißt EDV ist heute nicht besetzt oder für den Bereich der SAP anwendet.

00:33:50: Da muss man unbedingt schauen weil da ist das ist ein spannendes Thema.

00:33:54: Da müssen wir unbedingt schauen dass man technisch und organisatorisch darauf vorbereitet ist und die Data also zur Verfügung stellt, dass halt der betreffende Prüfer-Prüferin die auch für sich verwenden kann.

00:34:07: Ich weiß jetzt nichts Dramatisches aber

00:34:10: es ist einfach wie du gesagt hast eigentlich so.

00:34:12: dieses Thema Compliance.

00:34:14: Man muss sich vermehrt Gedanken über die Prozesse im Unternehmen machen.

00:34:18: Und ich glaube, das geht sowohl für die Steuerberatungsseite wie auch für den Arbeitgeber der Größe ist und es ist dasselbe im Haus.

00:34:25: Man muss halt einfach da man siebzig mal hinsetzen in der Checkliste machen.

00:34:29: Die gibt man jedem Arbeitgebern oder wenn selber der Arbeitgebers ist dann meine Checklist an die ich mich halte wo eben bestimmte Prozese im Betrieb drin sind.

00:34:39: Das heißt was ist zu tun bezüglich der Außenprüfung?

00:34:42: Also es muss eben dann genauso draufstehen, was ist wenn ein neuer Firmenwagen angeschafft wird?

00:34:47: Was muss ich da abprüfen?

00:34:48: Steht einem Arbeitnehmer zur Verfügung.

00:34:50: Darf der denn auch privat nutzen?

00:34:51: Darf einen verfahrten Wohnen in erster Tätigkeitstätte nutzen?

00:34:54: Was muß ich in der Lohnbuchhaltung berücksichtigen?

00:34:56: und was muß sich in der FIWO bezüglich der Umsatzschuhe berückschen?

00:35:00: Das sind wahrscheinlich so Kleinigkeiten wie das man einfach sagt bei Tagungen brauchen wir eine Agenda.

00:35:06: verpflichtend.

00:35:07: Das ist so ganz häufig, dass der Vertrieb macht

00:35:12: eine

00:35:19: Tagung.

00:35:20: Und klar, das ist einem Vertriebler nicht klar was dahinter für ein ersterliches Problem steht.

00:35:24: und bei den Innenhausseminären die... Kollege von der Payroll beiß in die Tischkante, weil sie keine Informationen kriegen.

00:35:33: Wenn die dann doch sagen untergeordnet, ihr braucht eine Liste, dann geht es nach eurem Geschäftsführung.

00:35:37: oder der Prokurist und das sagt er macht kein Satyada.

00:35:40: Da wird schon nichts passieren bis es nachher doch passiert und dann ist das Gejama groß.

00:35:45: Und auch für die Steuerberaten, das sind echt schwierig Komplenzregelungen.

00:35:49: Das meint ein Mandant mit zwei Mitarbeiter.

00:35:53: da ist glaube ich nicht das Problem obwohl man es theoretisch auch machen müsste.

00:35:58: Aber das ist schwierig bei der Steuerberater zu sagen, Leute, so eine Compliance Regelung würde unheimlich helfen.

00:36:06: Das hat auch mit diesem Verfahrensbeschreibungen zu tun, die ausprachlich einfach verunglückt sind und die Muster, die man da kriegt.

00:36:14: aber die Werbung macht seine Compliance-Regelung und klärt den Bau ab.

00:36:19: für Außendienst oder für solche Seminare, sie sind eine Agenda zur Verfügung zu stellen Bestimmt dann immer noch ich in welchem Umfang, also es muss ja nicht ertrückend sein.

00:36:29: Aber auch solche Sachen wie wer hat Zugriff?

00:36:32: Welche Berechtigung er hatte Prüfer zum Zugreifen immer dran denke.

00:36:36: Nicht völlig frei lasse das System weil es gibt... Bitte

00:36:39: auch keinen Schreibzugriff sondern nur lese Zugriffs.

00:36:42: Nur lese Zugriff ne?

00:36:44: Aber auch

00:36:46: anzeige Pflichte von Vorparkmanagement wenn eine neue Linie schwage kommt.

00:36:49: Das klappt ja normalerweise aber ist eben ein Thema Wo mal viel heißer, spannend ist.

00:36:56: Genau und

00:36:57: wenn wir schon bei dem Thema sind dann kommt eben der Paar Graf einundvierzig bier Einkommenssteuer gesetzt die Lohnsteuerbescheinigung jetzt verschoben aufs Jahr zwei neunundzwanzig.

00:37:06: aber als man hat noch ein bisschen mehr Zeit das gilt erst ab zwei neuneunund zwanzig die Änderungen und es sind eben diese Bescheinigungspflichten.

00:37:13: also ich muss sagen aus Sicht des Finanzbeamten bin ich sehr froh dass es den ist bis in den Regierungsentwurf jetzt geschafft hatte.

00:37:21: Ich hatte schon ein bisschen Angst dass man's wieder rausnimmt Und dort definiert man eben zum einen das Lohnkonto ist jetzt abzuschließen bis zum letzten Tag des Monats Februar, des folgenden Kalenderjahres.

00:37:32: Insoweit auch die Änderungsmöglichkeit im Paragraph einundvierzig C Einkommenssteuergesetz jetzt bis zum letzen Tag des monats Februars.

00:37:40: klar definiert jetzt im Gesetz auch dass es das was schön ist Und auf der anderen Seite aber eben eine sehr starke Ausweitung der Bescheinigungspflichten.

00:37:48: Das heißt, das Kurzarbeitergeldzuschuss zum Mutterschaftsgeldentschädigung ververdienstes Ausfall nach dem Infektionsschutzgesetz haben wir ja während Corona leidlich erlebt die steuerfreien Aufstiegungsbeträge nach drei.

00:38:00: achtens waren sich das Qualifizierungsgeld nach einem dritten SGB.

00:38:04: Das alles ist einzeln aufzuschließen in der neuen Nummer fünf.

00:38:08: In der neuen Nummer acht sind dann eben die ganze steuerfreien Reisekosten aufzuschlüssen und zwar nach Kalenderjahr- und Typfahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendung über Nachtungskosten.

00:38:18: Und die Reisennebenkosten.

00:38:21: Sehr schön formuliert Sebastian!

00:38:23: Es hat mich ja vorher aufgeregt das Wort Vergütung.

00:38:26: aber wenn ich jetzt lese für die Nachbargafrei Nr.

00:38:28: treizehnt oder sechzehnsteuerfrei erstatteten Reise kosten bei beruflich veranlassten Auswärts tätigkeiten jemals für das Kalendrierhof dass sich die Erstattung zieht Das ist noch spannend für die Praxis,

00:38:43: auf die sich

00:38:43: die Erstandung bezieht.

00:38:45: Dann muss ich eben auf der Lotstau erscheinen.

00:38:53: Ja klar, das ist Praxis.

00:38:56: Du hast immer in größerer Betriebe mit vielen Reisekosten die spät abbrechen.

00:39:01: Die am ... ... der zwölfte, die eine Reise kostet abrecht und für das gesamte Jahr gäbe uns sagen können sie mir bitte unbedingt das noch schnell überweisen?

00:39:10: und da muss man auch geben und das machten wir immer auch hier über eine Reisekostentolizie oder eine Dienstreiserregelung, den man einfach sagt.

00:39:20: für das ja abgelaufene Jahr sind bis zum Zehnten des Folgejahres abzurechnen, dann kriege ich es noch ganz gut rein.

00:39:27: Also da sind so praktische und was man gut fällt auf die sich die Erstattung bezieht.

00:39:32: Das ist gut.

00:39:32: also das betrifft die Beträge, die die Arbeitnehmer ausgelegt haben und die man erstattet.

00:39:39: wenn aber jemand jetzt mit der Firmenkreditkarte z.B.

00:39:42: Reisennebekosten bezahlt.

00:39:45: Was machen wir dann Sebastian?

00:39:49: Dann ist ja der Beleg beim Betrieb, ne?

00:39:51: Ja.

00:39:51: Da hab ich den Beleg bei dem Betrieb...

00:39:54: Und dann muss es nicht bescheinigen oder?

00:39:57: Weil der Mitarbeiter hat ja keinen Beleg, kann bei der Einkommensteuerklärung nicht beschreien sein.

00:40:01: Das haben wir uns mal batisch also drastisch und dann ist das Risiko geringes.

00:40:05: Problem ist immer nur wenn die Leute Belege habe sich der Erschattung geben lassen und dann soll's ja wohl schlingelgebe, die dann versuchen den doppelten Rittberger zu machen.

00:40:18: Und also aus meiner Sicht wird da Kritik geben, aber ich muss sagen auch für die Veranlagung ist es gut wenn das bescheinigt ist.

00:40:26: Also ich glaube halt tatsächlich ist es sowohl für euch in der Steuerberatung gut weil ihr braucht nicht mehr nachrennen dem Ganzen.

00:40:32: Ihr seid im Grunde genauso nachgelaufen wie's Finanzamt und auch für den Bürger selber.

00:40:38: Ich denke immer alles was ich doch schon elektronisch kriege und wo ich mich nicht selber die Belege zusammensuchen muss ey ich bin so froh Wenn ich den Wissen nicht selber zusammensuchen muss, wenn du überlegst bei einem Reisenreis und hast eine Hastatt der Schuhkarton wo die ganzen Reisekostenbeläge drin sind.

00:40:52: Und dann musst du jedes Mal mühsam zusammengelabustern.

00:40:56: Muss immer sagen Ich bin viel zu faul die Reise kosten mache ich doch gar nicht mehr gelten.

00:41:00: Also was war auch da für die Praxis sein muss?

00:41:03: Weil ich halt auch wie gesagt Reise kostet Seminarmach für... Wo die Betriebe sind also unter die Steuerbarausen muss man sich auch da Gedanken machen.

00:41:11: also als mich immer erstaunlich Sebastian Verhält das mäßig.

00:41:15: große Unternehmer, also ich nenne den driehse Konzern.

00:41:17: Aber größere Unternehmen Reisekosten noch auf dem Excel-Sheet machen.

00:41:21: Am erstens die verzweifelte Feststellung dass man es vielleicht dann mal irgendwann revisionssicher speichern sollte.

00:41:26: Das sorgt immer morgens schon für heftige Diskussionen.

00:41:30: aber jetzt muss man und diesen häufig bei der FIBU angesiedelt.

00:41:34: Und da muss man sich jetzt Gedanken machen.

00:41:35: Erstens, wie digitalisiert man das?

00:41:37: Da ist die Digitalisierungsquote in Unternehmen teilweise erschreckend niedrig.

00:41:42: Muss man jetzt hinbekommen.

00:41:44: Zweitens dran denke dienen die Punkte müße einfach an die Lohnabrechnung übergebenwärter weil die es jetzt bescheiniger muss

00:41:53: und

00:41:54: was ich nicht verstehe pauschal für Verpflegungsmeeraufwendungen und Verpflegungszuschüsse einschlüssig.

00:41:59: Kürzungen aufgrund von Mahlzeitengestellungsverstehende.

00:42:02: Sebastian Wenn ich jetzt eine Dienstreise hab, ne Mann?

00:42:05: Zweimal vierzehn Euro.

00:42:08: Gibt achtundzwanzig minus Frühstück fünfsechzig.

00:42:12: Was muss ich jetzt

00:42:13: bescheinigen?".

00:42:14: Also das bin ich am Ende auch noch gespannt wie wir das ausformulieren.

00:42:18: Da wird man verwaldungstechnisch nochmal klar sein.

00:42:20: aber ich gehe davon aus entweder musst du bescheiningen.

00:42:24: Vierzehn euro minus fünfsechszig.

00:42:26: Aber das kann eigentlich nicht sein!

00:42:28: Dass du es einzeln ausweist, sondern du wirst dann eben sagen okay, vierzehn minus fünf sechzig sind.

00:42:34: Die acht Euro vierzig und dann im acht Euro vierzig plus vierzehnt eure Bescheinung stand zwei zwanzig Eurovierzig.

00:42:40: Dass man den Auszug bringen will einfach du bescheinigst die gekürzten Beträge weil wir wollen ja das was der Arbeitgeber tatsächlich erstattet hat.

00:42:49: Den betrag

00:42:50: auch

00:42:50: als Gesamtbetrag um ihn dann wieder abzusetzen von dem was der arbeitnehmer erklärt.

00:42:57: Das ist okay, weil du zahlst dir dann nur die ´¹¸±³ aus.

00:43:04: Und das ist natürlich klar, dass hast du irgendwo erfasst.

00:43:07: Das geht an die Auszahlung und das müsstest du schon bescheiden können.

00:43:10: Es muss der gekürzte Betrag sein den du in die Bescheidigung aufnimmst, weil sonst ... würden wir ja einen zu hohen Betrag haben, weil wenn du immer sich die Anlage enden als Gegenpunkt vorstellen und der Einkommensteuer erklären bei den Werbungskosten.

00:43:23: Da kommt ja abzüglich der steuerfreien Arbeitgeber.

00:43:27: Du musst schon eingeben.

00:43:28: Wirklich ne mann Runderdienstreisertag, A-Ferzehn Euro gibt.

00:43:31: Einen Tausend Vierhundert.

00:43:34: und dann muss ich eingebe, ähm, achtzigmal Frühstück, ne?

00:43:38: Minus achzig mal fünfsechzige, okay.

00:43:41: Auf jeden Fall zu kürzigen bis man nicht bescheiniger ist.

00:43:44: Und dann kommt eben das gleiche in der Nummer zehn.

00:43:46: nochmal für die doppelte Haushaltsführung.

00:43:48: Ja,

00:43:49: auch jetzt klar.

00:43:49: Erstattung steht jetzt eindeutig drin ja.

00:43:51: Der Herr Spenger mal im Reisekostekommeter sich darüber aufkriegt und jetzt ist es klar geregelt.

00:43:59: also jeweils war das Kalender ja auf den sich die Erstattung bezieht.

00:44:03: Das heißt wenn jemand jetzt zum Beispiel doppelter Haushaltsführung hat, hat ein Dienstwaage und er bietet dran denke ich, das liegt mir immer am Herzen Am Wochenende zur Familie heimfährt und am Montagmorgen traurig zurück.

00:44:17: Dann ist die Fahrt mit dem Dienstwagen lohnsteuerfrei, aber bitte unbedingt daran denke ums Satzsteuernpflichtig.

00:44:24: das gibt immer Katastrophe Und da muss man dann aber nichts bescheinigen weil der hatte keine Ausgabe nix erschattet bekommen.

00:44:31: Aber wenn er jetzt die Bahnfahrt einreicht und kriegt ihr erstattet Die müsste mal Bescheinige richten.

00:44:37: und weil du gerade Dienstwagen sagst Mama's gleich hier Wenn ich eine KFZ-Gestellung habe, wie in deinem Fall, müsstest du auf der Lohnstallbescheinigung in Zukunft den neuen Großbuchstaben D bescheidigen für Firmenwagenüberlassungen.

00:44:50: Okay.

00:44:51: Das gilt ab achtundzwanzig oder?

00:44:52: Genau das gilt auch ab neun und zwanzig.

00:44:55: Auch ab neune zwanziger.

00:44:58: Also haben wir sieben zwanzige und nach der Zwanzig noch Freiheit.

00:45:01: Und neue zwanziges muss ich dann kommen.

00:45:03: Um eben die entsprechende Anpassung vorzugeben.

00:45:06: Ich denke es ist auch gut so dass man jetzt da nochmal ja mehr Zeit gibt und einfach Weil du hast ja zurecht gesagt, man muss hier vielleicht doch die eine oder andere Systemumstellung und Anpassung in Stelle machen.

00:45:19: Und für mich dran denke ich, wer sich jetzt mit dem Thema Reisekosteprogramm beschäftigt?

00:45:23: Also wie gesagt das sind für die Steuererberatende berufe interessant, die machen sie über Dativ voller... Ja im Regelfall für die Firma, die selber Reise kostet, abrechne wenn sie solche Programme einsetzt.

00:45:34: es kommt immer mehr.

00:45:35: eigentlich geht mir her und sagt Die Leute können über das Tool direkt die Reise buchen und die Suche auch die günstigste Preise raus in die Kondition hinterlegt.

00:45:44: Und ich finde es immer so süß, da kriegst du doch gar noch Tipps, wo man abends hingehen kann.

00:45:48: Wenn man auf der Dienstreise ist, damit mache ich die Werbung.

00:45:52: bitte dran denke.

00:45:53: Wenn wir das über solche Lösungen abrechnen, dass dann Mitarbeiter aus einer Koste erfasst, bitte dran denken Sebastian!

00:46:00: Es muss meines Erachtens innerhalb der Europäischen Union gehostet sein oder?

00:46:03: So ist das.

00:46:06: Also wenn du es außer habt, brauchst du halt vorher eine Zustimmung durch die Finanzen.

00:46:08: Eine

00:46:09: Zustimmung?

00:46:09: Ja!

00:46:10: Das

00:46:10: gibt natürlich auch schöne Maltlösungen.

00:46:15: Dann geht praktisch der Arbeitnehmer her, bucht seine Reise.

00:46:18: Erfasst die Belege – das ist durchaus reizvoll!

00:46:21: Aber da bitte ich dran denken, weil bevor jetzt irgendjemand vom Einkauf oder so was so ein Programm beschafft, sollte vielleicht jemand von der Reisekostenabrechnung ein bisschen beteiligt werden, dass man erstens sieht noch eine Auswertung fürs Steuerrecht auch auf die Bescheinigungen.

00:46:36: sinnvoll.

00:46:37: Und zum Zweiten wieder dran denke ich, das muss natürlich auch Revisionssicherheit gespeichert sein die Date und es muss in Europa gehaustet sein.

00:46:46: Europäische Union meine ich.

00:46:47: Ich glaube, dass die EWR-Länder sind auch noch okay?

00:46:51: Genau.

00:46:52: Alles andere brauchst du halt die Zustimmung durch die Finanzverwaltung für die Verwaltung einer Behandlung ins Dritt Ausland.

00:46:57: Da muss sich vorher mal ein Finanzamt auf jeden Fall sprengen empfiehlt bei sowas auch drüber nachzudenken, einfach diese Prozesse sauber dann auch wirklich zu dokumentieren.

00:47:07: Also wenn man das macht eine saubere Dokumentation sich auch Gedanken macht gerade wenn der Beleg dann vom Arbeitnehmer eingescannt wird und danach vernichtet wird womöglich die Augen solche Sachen einfach.

00:47:21: man muss über solche Dinge mal nachdenken man kann ja lösen wie man will weil Wir sind uns, denke ich eigentlich.

00:47:27: Da ist das GOPD schreiben der Finanzverwaltung sehr undeutlich.

00:47:31: die Steuerberaterkammer finde ich hat da einen viel besseren Leitfaden herausgegeben wo sie wirklich sehr viele Dinge erklärt wie man es eigentlich für den optimal Fall regeln sollte.

00:47:44: aber dann muss man sich einfach Gedanken.

00:47:46: wenn man die Gedanken sich gemacht haben die dokumentiert hat ist man doch auf der sicheren Seite dass immer wieder in diesem Bereich Compliance der halt heute leider ja immer mehr Stellenwert bekommt und den man halt erfüllen sollte.

00:48:01: Ja, gut!

00:48:03: Dann machen wir weiter nach der Nummer vierzehn da war bisher die Arbeitslosenversicherung kommen jetzt neue Nummern und zwar die Nummer fünfzehn.

00:48:10: Da lässt sich die Finanzverwaltung das die Zuschüsse nach paar Kraftrei-Nummern... Genau,

00:48:15: Bescheinige ja also Kindergarde.

00:48:18: ...den Verpflegungsanteil.

00:48:20: Hintergrund ist natürlich auch, hier gibt es ein Sonderausgaben ab, so ein paar Gramm Zähnen für die entsprechenden Arbeitnehmer.

00:48:26: Aber eben um die Verpflegung.

00:48:28: Wir haben davon aus ... Weil da die Frage kam schon ganz oft an mich herangetragen und ja als Arbeitgeber ich weiß den verpflegungsanteil doch gar nicht, wenn ich's voll bescheinige dann ist das eben in Zweifel zu viel Bescheinigt.

00:48:43: aber was soll denn passieren?

00:48:45: Wenn ich zu viele befeinige in dem Punkt

00:48:48: Ja, gut.

00:48:49: Du musst mal sagen, dass die Kinder besser hinkriegen.

00:48:53: Jetzt wäre natürlich schön!

00:48:55: Dann haben wir meine Lieblingsvorschrift in Bargraf Neuen-CNA Einkommenssteuer gesetzt.

00:48:59: Das ist diese Mitarbeiter Kapitalbeteiligungsgeschichte auch das muss man in Zukunft hier bescheidigen den Anteil dem man nicht besteuert hat wo man die Besteuerung einfach aufschiebt, dass es eben dann für die Finanzverwaltung einfacher zu überwachen.

00:49:14: Dann kein Hustab D, ne?

00:49:18: Überlassene betriebliche Kraftfahrzeuge.

00:49:20: Fahrtenwohnungen erst in Tätigkeitstädte oder im Rahmen der doppelten Haushaltsführung.

00:49:23: dann haben wir das D drauf und

00:49:26: es betrifft auch die zu dauernden private Nutzung.

00:49:30: überlassen, oder?

00:49:31: Ja genau also Acht Absatz zwei Satz Zwei ist ja die Privatnutzung.

00:49:35: Ahja genau das steht so in Acht-Absatz zwei, Satz zwei bis fünf sind alle Fälle drin.

00:49:38: Ja ja schon okay, ja habe sie gesehen.

00:49:40: Ja klar

00:49:41: eindeutig geregelt nichts zu schimpfen.

00:49:44: Nichts zu diskutieren.

00:49:45: Und die nach drei Nummer einundzwanzig?

00:49:49: Das ist die wunderbare

00:49:50: Aktifrente.

00:49:51: Hier haben wir ja bisher schon in der Bescheinigungspflicht... Wichtig,

00:49:54: aber Auflage zwei tausend fünf für zwanzig, stimmt da steht sie nicht drin.

00:49:57: Ja, die stimmt!

00:49:58: Ja, genau.

00:49:59: Kommt

00:49:59: jetzt dies jetzt ab sieben und zwanzigt dann sauber definiert mit monatlicher Umsetzung.

00:50:05: Dieses Jahr haben wir noch diese Behälfslösung für die Übermittlung zu sechs zwanziger und hier hat man es eben aussaubereinander geschrieben.

00:50:14: Und dann haben wir eben diese Änderungsmöglichkeit bis zum letzten Tag des Monats Februar und die entsprechende Anpassung im einviertzigzehnte.

00:50:21: Da

00:50:21: steht der jetzt eindeutig drin, ne?

00:50:23: Wobei der einvierzigzehn würde ich sagen da machen wir mal eine eigene Folge nochmals.

00:50:27: Ja aber das ist in der Praxis immer wieder.

00:50:29: also SV geht natürlich lange zurück und steuerrecht sagt nee kommen also am letzten tag vom februar schließt sich die kirchentür oder die tür zur Stadt oder weiß ich, danach ist die Änderung im Lohnsteuerabzug nicht mehr möglich.

00:50:43: Das ist ein in der Praxis bedarf.

00:50:47: muss und macht man mal Sebastian ja schöner Fall zum Vortragen.

00:50:51: Und ich glaube dann sind wir doch mit dem Jahrsteuer gesetzt mit den wesentlichen Änderungen durch?

00:50:55: Wir haben gesagt wir machen mal eine etwas kürzere Folge wenn es sich daran erinnern darf

00:51:02: Ja, sagt nichts mehr.

00:51:03: Ich bin zufrieden.

00:51:06: Das war doch heute ein schönes Rundesthema.

00:51:08: also man sieht der Gesetzgeber ist bemüht hier viele Anpassungen zu machen.

00:51:13: gerade im Hinblick darauf als ich finde das Jahrsteuergesetz wirklich sehr gelungen in Hinblick Darauf dass man hier vieler Anpassung einfach drin hat für die mit dieser Lohnstabe scheint sie einfach für die Zukunft ja eine Digitalisierung ermöglichen.

00:51:28: das muss sich einfach sehen weil das ist für mich immer der Punkt Da, das habe ich seit zwei tausend fünf Zeit wird die elektronische Lohnstabe schon haben nie verstanden.

00:51:37: Warum man da auf die Hälfte der Daten, die in der Lohnabrechnung ja vorliegen verzichtet?

00:51:42: Und was schließt

00:51:44: man?

00:51:44: diese Regelungslücke?

00:51:46: wenn auch erst ab zweieinundzwanzig aber dann muss ich sagen so nach zwanzig Jahren hab' ich denn das eigentlich, was wir gleich am Anfang hätte machen

00:51:54: können.

00:51:54: Aber sie war schon gibt er mal ein Lob für den Gesetzgeber jetzt.

00:51:58: Das war ein Lob.

00:52:00: Wir hätten zwar gleich so machen können

00:52:04: Okay, es gibt keine fünf schon.

00:52:06: Aber es gibt vier Sterne okay?

00:52:07: Ja genau!

00:52:09: Es ist schön dass es überhaupt jetzt mal geht und vor allen Dingen das es wirklich noch im Regierungsentwurf drin ist weil wie gesagt ich hatte teilweise echt Bammel dass man's wieder raus schmeißt Und es wäre ein Rückschritt einfach Weil es zeigt einfach wo wir hin müssen.

00:52:23: Ich glaube da kommen war einfach nicht drumherum.

00:52:25: Das Daten da sind auch wirklich.

00:52:29: Ja ja, das ist immer eins einig her.

00:52:31: Das hat

00:52:32: damals eine Schwäche gehabt bisher in allem und ich glaube die schließen wir jetzt nach und nach.

00:52:38: Also

00:52:39: gut!

00:52:39: Jetzt

00:52:41: guck mal positiv gestimmt.

00:52:43: Genau, jetzt darfst du schwimmen gehen?

00:52:46: Du hast dir mal richtig nass gemacht.

00:52:50: Ja von dir schon öfters fachlich also.

00:52:55: war süße Sendung oder süßes Podcast, Sebastian

00:52:58: genießt

00:52:59: den Sonntag.

00:53:00: Ich freu mich so, dass die Leute mir alles so vereinfacht, wie ich mir das vorstelle und werde dann die Podcasts gleich online stellen und ich wünsche dir auch noch einen wunderschönen

00:53:07: Sonntal.

00:53:08: Und ich danke dir für der Arbeit!

00:53:09: Also die Hauptarbeit liegt schon beim Sebastian muss man jetzt mal so sagen

00:53:12: Typisch

00:53:13: Steuerberater ne?

00:53:13: Man lässt arbeiten.

00:53:14: Tschüss!

00:53:15: Tschüs!

00:53:16: Mach es gut!

00:53:18: Jawohl!

00:53:18: Tschüß!